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Diététicien(ne) / Nutritionniste : comptabilité, TVA et cotisations
Diététicien(ne) / Nutritionniste en micro-entreprise ou entreprise individuelle : seuil de 83 600 €, abattement de 34 %, TVA, cotisations et registres obligatoires.
L'essentiel en un coup d'œil
| Catégorie fiscale | bénéfices non commerciaux (BNC) |
|---|---|
| Régime micro | micro-BNC |
| Seuil de recettes du micro | 83 600 € |
| Abattement forfaitaire | 34 % |
| TVA | exonérée — art. 261-4-1° CGI |
| Caisse de cotisations | Cipav |
| Taux micro-social | 23,2 % |
| Enregistrement ou autorisation | ADELI |
Micro ou réel : ce qui se joue
Au régime micro, vous ne déduisez aucune dépense : l'administration applique un abattement forfaitaire de 34 % sur vos recettes, jamais inférieur à 305 €. Au réel, ce sont vos frais réels qui se déduisent — l'arbitrage se fait en comparant vos dépenses effectives à ce pourcentage. Au-delà de 83 600 € de recettes, le régime réel s'impose.
Formes juridiques prises en charge par ComptaPourTous pour ce métier : micro-entreprise (micro-BNC), entreprise individuelle au réel.
La TVA
L'activité est exonérée de TVA au titre de l'article 261-4-1° du CGI. Vous ne facturez pas de TVA, et vous ne récupérez pas celle que vous payez sur vos achats.
La mention portée sur vos documents est exactement celle-ci : « TVA non applicable — article 261-4-1° du Code général des impôts (soins des professions médicales et paramédicales) ». Elle ne se confond pas avec la franchise en base de l'article 293 B, qui est un seuil : ici l'exonération tient à la nature de l'activité.
Votre note d'honoraires
Le document que vous remettez s'appelle note d'honoraires. Il doit porter la mention N° ADELI, en plus des mentions légales communes à toute facture.
Ce que vous devez tenir
- Le livre des recettes. Chaque encaissement y est inscrit avec l'identité déclarée par le client, le montant, la date et la forme du versement. (CGI art. 102 ter-4)
- Au réel : le livre-journal et le registre des immobilisations. Si vous quittez le micro, les recettes et les dépenses sont enregistrées au jour le jour et les biens durables inscrits à un registre dédié. Le fichier des écritures comptables (FEC) est exigible en cas de contrôle. (CGI art. 99 ; LPF art. L. 47 A)
Vos cotisations
Votre caisse de rattachement est Cipav. En micro-entreprise, elles sont prélevées sur le chiffre d'affaires encaissé au taux de 23,2 % (barème URSSAF 2026).
Le cadre réglementaire
- Enregistrement ou autorisation : ADELI.
Les questions qu'on nous pose
Puis-je payer moins de cotisations la première année ?
Oui, si vous obtenez l'ACRE : les taux du micro-social sont réduits de moitié pendant douze mois (50 % des taux applicables, Code de la sécurité sociale art. D. 131-6-3 I et D. 131-6-1 I). L'exonération est plafonnée : elle porte sur la part de chiffre d'affaires qui, après abattement, correspond à un revenu égal au plafond annuel de la Sécurité sociale.
Puis-je payer mon impôt sur le revenu en même temps que mes cotisations ?
C'est le versement libératoire de l'impôt sur le revenu (CGI art. 151-0). Si vous y êtes éligible et que vous avez opté, vous versez 2,2 % de votre chiffre d'affaires encaissé à l'URSSAF, en même temps que vos cotisations, et cette somme solde votre impôt sur ce revenu. ComptaPourTous ne calcule jamais ce montant : il le lit sur l'attestation que l'URSSAF vous adresse, seul document qui fasse foi.
Que se passe-t-il si je dépasse le seuil ?
Deux seuils différents, qu'on confond souvent. Celui du régime micro (83 600 €) décide de votre mode d'imposition : le dépasser vous fait basculer au réel. Celui de la franchise en base de TVA décide si vous facturez la TVA : 37 500 € pour les prestations de services et 85 000 € pour les ventes, avec une tolérance à 41 250 € et 93 500 € qui maintient la franchise un an. On peut dépasser l'un sans dépasser l'autre.
Je fais des remplacements : comment sont traitées les rétrocessions d'honoraires ?
Les honoraires que le remplaçant rétrocède au titulaire ne sont pas soumis à la TVA lorsqu'ils portent sur des soins eux-mêmes exonérés (doctrine BOI-TVA-CHAMP-30-10-20-10 § 240). Attention à ne pas confondre avec la redevance de collaboration, qui rémunère la mise à disposition de locaux aménagés : celle-là est soumise à la TVA (§ 230). Les deux sommes ne se déclarent pas de la même façon.
Le taux de cotisation est-il tout ce que je paie ?
Non. S'ajoute la contribution à la formation professionnelle, de 0,2 % du chiffre d'affaires pour une profession libérale (URSSAF 2026). Elle est prélevée avec les cotisations, sur la même déclaration de chiffre d'affaires.
Combien de temps dois-je garder mes justificatifs ?
Six ans au titre du droit de reprise de l'administration fiscale (Livre des procédures fiscales art. L. 102 B) — le délai court à compter de la dernière opération portée sur le document. Les pièces comptables relèvent par ailleurs d'une conservation de dix ans en droit commercial. ComptaPourTous conserve vos justificatifs dix ans dans un coffre-fort documentaire.
Ce que ComptaPourTous fait pour ce métier
- Le métier est choisi à l'inscription : régime de TVA, mention de facture et imputation comptable sont posés d'office.
- Chaque note d'honoraires que vous émettez porte N° ADELI et les mentions obligatoires, sans que vous ayez à y penser.
- Les justificatifs sont lus en photo et imputés sur le bon compte du plan comptable officiel.
- Vos registres du micro sont tenus automatiquement, et le fichier des écritures comptables est exportable en un clic.
Information générale rédigée par l'équipe ComptaPourTous, qui en assume seule la responsabilité. Elle ne remplace pas l'avis d'un expert-comptable sur votre situation. Périmètre couvert : micro-entrepreneurs et entreprises individuelles.
La comptabilité d'un diététicien(ne) / nutritionniste, tenue toute seule
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